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Économie
Impôts 2025 en Allemagne : les déductions professionnelles accessibles aux salariés
Herz — Desk Économie · · Résumé 30 s · Article 3 min
L'essentiel
Pour la déclaration fiscale 2025 en Allemagne, les salariés bénéficient d'un forfait automatique de 1 230 euros de frais professionnels (Werbungskosten), sans justificatifs requis. Au-delà, les trajets domicile-travail, le télétravail, les équipements professionnels et les cotisations syndicales peuvent être déclarés séparément. Selon le Statistisches Bundesamt, office fédéral des statistiques, le remboursement fiscal moyen atteignait 1 172 euros après dépôt d'une déclaration, sur la base des données 2021, d'après le Handelsblatt.
- Forfait de 1 230 euros de frais professionnels déduit automatiquement sans justificatifs (2025)
- Remboursement fiscal moyen de 1 172 euros en Allemagne (Statistisches Bundesamt, données 2021)
- Forfait télétravail : 6 euros par jour travaillé à domicile, plafonné à 1 260 euros par an
- Forfait kilométrique domicile-travail : 0,30 €/km jusqu'à 20 km, 0,38 €/km au-delà
- Équipements professionnels ≤ 952 euros bruts : déductibles intégralement l'année d'achat
Ce que l'on sait
Pour la déclaration fiscale 2025 en Allemagne, un forfait de 1 230 euros au titre des Werbungskosten — les frais professionnels des salariés — est déduit automatiquement du revenu imposable, sans qu'aucun justificatif ne soit nécessaire, selon le Handelsblatt.
Ce forfait constitue un plancher : dès que les dépenses réelles dépassent ce montant, il est financièrement avantageux de les déclarer en détail. Selon le Statistisches Bundesamt, le remboursement moyen obtenu après dépôt d'une déclaration s'élevait à 1 172 euros, sur la base des données 2021.
1 230 €
Forfait automatique de frais professionnels (Werbungskosten), déclaration 2025
1 172 €
Remboursement fiscal moyen en Allemagne (Statistisches Bundesamt, données 2021)
1 260 €
Plafond annuel du forfait télétravail (Homeoffice-Pauschale)
Trajets domicile-travail : le forfait kilométrique
L'Entfernungspauschale — le forfait kilométrique pour les déplacements domicile-travail — est calculé à 0,30 euro par kilomètre pour les 20 premiers kilomètres, et à 0,38 euro par kilomètre à partir du 21e kilomètre.
L'administration fiscale retient en principe entre 220 et 230 jours de présence au bureau par an, pour un emploi à cinq jours par semaine. Les jours travaillés à domicile doivent être déduits de ce total : le forfait ne s'applique qu'aux trajets effectivement réalisés.
En cas d'accident sur le trajet domicile-travail, les frais de réparation du véhicule non couverts par une assurance, ainsi que les trajets médicaux consécutifs, peuvent être déduits en supplément du forfait kilométrique.
Télétravail : le forfait journalier
L'Homeoffice-Pauschale — le forfait télétravail — s'établit à 6 euros par jour travaillé à domicile, dans la limite de 210 jours par an, ce qui porte le plafond annuel à 1 260 euros.
Lorsque le domicile constitue le seul lieu de travail du salarié, deux options s'offrent à lui : le forfait annuel de 1 260 euros, ou la déduction des coûts réels proportionnels de loyer et de charges, si ces derniers s'avèrent plus élevés.
Équipements et matériaux professionnels
Sans justificatifs, un forfait de 110 euros par an pour les fournitures et matériaux de travail peut être déclaré dans l'Anlage N de la déclaration fiscale allemande.
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